Kiểm toán và kế toán có những điểm tương đồng nhất định, nhưng chúng là hai khái niệm khác nhau. Để hiểu kiểm toán là gì cần hiểu rõ bản chất, chức năng, ý nghĩa và tác dụng của kiểm toán. Từ đó, có được cái nhìn tổng thể, khái quát và chính xác về thuật ngữ này.
1. Kiểm toán là gì?
Thông thường, khi khái niệm “Kiểm toán là gì?”, câu trả lời được đưa ra theo định nghĩa của nghề kế toán. Hai phạm trù hầu như luôn song hành và bổ sung cho nhau vì chúng có quan hệ trực tiếp với nhau. Về cơ bản, nếu công việc của một kế toán là cung cấp thông tin về tình trạng tài chính của một tổ chức kinh tế thông qua các công cụ lập báo cáo tài chính, thì công việc của kiểm toán viên là kiểm tra và xác minh tính trung thực của các báo cáo tài chính đó. Nói cách khác, kiểm toán là quá trình thu thập và đánh giá tất cả các bằng chứng liên quan đến thông tin tài chính do kế toán viên cung cấp nhằm xác minh tính chính xác của thông tin đó và lập báo cáo về sự phù hợp giữa thông tin đó và các chuẩn mực được chấp nhận chung.
Bạn đang xem: Bản chất của kiểm toán là gì
Với đặc thù công việc như vậy, nghề kiểm toán có ảnh hưởng lớn đến nhiều lĩnh vực, không chỉ đối với các công ty được kiểm toán mà còn đối với những nhà đầu tư quan tâm đến tình hình tài chính của công ty. Công ty. Báo cáo kiểm toán là cơ sở đáng tin cậy nhất đối với các nhà đầu tư bên ngoài và là cơ sở pháp lý để xác định trách nhiệm và nghĩa vụ của tổ chức đối với các tổ chức nhà nước.
kiểm toán trong tiếng Anh là Audit
2. Bản chất của Kiểm toán:
Nếu nhìn từ góc độ khái quát nhất, đó là hoạt động ngoại kiểm độc lập được thực hiện bởi lực lượng có trình độ chuyên môn cao, hoàn toàn chịu trách nhiệm về pháp lý và kinh tế của dự án. Nhận xét của họ về độ tin cậy của thông tin được kiểm toán. Nhà nước và xã hội sẽ quản lý và giám sát hoạt động thanh tra này trên ba lĩnh vực chính: – Thông tin công khai phải phù hợp với các nguyên tắc và tiêu chuẩn được chấp nhận chung.
Hoạt động kiểm toán phải dựa trên Tiêu chí chung.
Nếu cá nhân, tổ chức nào gây thiệt hại trong các quan hệ kinh tế, xã hội do đưa thông tin đại chúng xuyên tạc, xuyên tạc để lừa dối pháp nhân hoặc thể nhân thì pháp luật sẽ can thiệp và buộc các cá nhân, tổ chức đó phải chịu trách nhiệm kinh tế và pháp lý. Sự không chính xác về mặt pháp lý và những thiệt hại như vậy. Kiểm toán trong giai đoạn đầu phát triển chủ yếu là kiểm tra và xác nhận tính xác thực của các báo cáo tài chính công, do đó có quan điểm cho rằng kiểm toán là một cuộc kiểm tra hạch toán tài chính độc lập.
Tuy nhiên, sự phát triển của nền kinh tế thị trường đã mở rộng phạm vi hoạt động kiểm toán. Từ việc đơn thuần xem xét báo cáo tài chính và đưa ra ý kiến, kiểm toán viên đánh giá và nhận xét về độ tin cậy của thông tin liên quan đến tính hiệu quả và tuân thủ của các hoạt động quản lý. Hoạt động.
3. Chức năng kiểm tra:
Có thể thấy về bản chất của cuộc kiểm toán, cuộc kiểm toán có chức năng cơ bản là xác minh và bày tỏ ý kiến
Chức năng xác thực
Xem thêm: Kiểm toán là gì? Còn kiểm toán độc lập thì sao?
Chức năng xác minh để xác nhận tính xác thực của các tài liệu, tính hợp pháp của việc thực hiện giao dịch hoặc lập các báo cáo tài chính. Xác minh là chức năng cơ bản nhất gắn liền với sự ra đời, tồn tại và phát triển của hoạt động kiểm toán. Bản thân đặc điểm này cũng không ngừng phát triển và được thể hiện theo những cách khác nhau tùy thuộc vào từng đối tượng cụ thể của cuộc kiểm toán. Đối với việc kiểm toán báo cáo tài chính, có hai cách để xác minh:
- Tính xác thực của các con số.
- Tính hợp pháp của biểu mẫu phản ánh tình trạng tài chính. Đối với thông tin định lượng: Thường được xác minh đầu tiên thông qua hệ thống kiểm soát nội bộ. Sau khi kết quả cuối cùng được xác minh, nó được điều chỉnh trực tiếp để có hệ thống thông tin đáng tin cậy và lập báo cáo tài chính. Vì vậy, kiểm toán trước hết là xác minh thông tin. Đối với các giao dịch (hoạt động), chức năng xác minh của cuộc đánh giá có thể được thực hiện bởi hệ thống đánh giá bên ngoài hoặc nội bộ. Sản phẩm của hoạt động xác minh này thường là biên bản cuộc họp. Về vấn đề này, trọng tâm của cuộc kiểm toán là thực hiện chức năng thứ hai, đó là bày tỏ ý kiến. Chức năng bình luận
Đưa ra ý kiến có nghĩa là thể hiện ý kiến của kiểm toán viên về tính trung thực và hợp lý của thông tin kế toán tài chính. Hàm ý kiến có thể được hiểu một cách rộng rãi là kết luận về chất lượng thông tin và lời khuyên pháp lý đã được xác minh:
- Tư vấn cho ban lãnh đạo quốc gia về việc xác định các khiếm khuyết trong hệ thống tài chính và kế toán, do đó khuyến nghị rằng chúng được cơ quan quản lý quốc gia xem xét, nghiên cứu và cải tiến. trường hợp.
- Tư vấn cho đơn vị tư vấn về việc ban giám đốc đang được kiểm toán. Bằng cách chỉ ra những sai sót và những mắt xích yếu kém trong hệ thống kiểm soát nội bộ, quản lý tài chính, v.v., kiểm toán viên đề xuất các biện pháp khắc phục hoàn hảo cho đơn vị được kiểm toán. Trong nhiều trường hợp, thông qua kiểm toán, các tổ chức, đơn vị kinh doanh đã kịp thời điều chỉnh hệ thống kiểm soát nội bộ và hệ thống quản lý tài chính của mình.
4. Tầm quan trọng và tác động của kiểm toán:
Kiểm toán giúp tạo niềm tin cho những người quan tâm
Kiểm toán tạo niềm tin cho những người quan tâm đến những gì đang được kiểm toán, chẳng hạn như cơ quan nhà nước, ngân hàng, nhà đầu tư, người quản lý, nhân viên, khách hàng, nhà cung cấp và những người khác. Những người khác quan tâm …
Kiểm toán giúp có hướng dẫn chuyên nghiệp
Kiểm toán góp phần hướng dẫn nghiệp vụ và nâng cao trật tự của các hoạt động tài chính và kế toán, đặc biệt là hoạt động kiểm toán.
Hoạt động tài chính bao gồm nhiều mối quan hệ đầu tư, kinh doanh, phân phối và thanh toán. Mối quan hệ chặt chẽ giữa các mối quan hệ tài chính và lợi ích của con người làm tăng thêm tính phức tạp của hoạt động này. Thông tin kế toán là sự phản ánh các hoạt động tài chính và là sản phẩm của quá trình xử lý thông tin thông qua một phương pháp kỹ thuật rất cụ thể.
Kiểm toán giúp cải thiện hiệu quả và hiệu suất quản lý.
Xem thêm: Các tình huống mà kiểm toán viên hành nghề không được phép thực hiện cuộc kiểm toán
Kiểm toán giúp nâng cao hiệu quả và năng lực quản lý. Việc kiểm toán không chỉ xác minh rõ ràng độ tin cậy của thông tin mà còn đưa ra các khuyến nghị đối với ban lãnh đạo.
Trước tình hình mới của quá trình chuyển đổi hệ thống kinh tế và hệ thống pháp luật chưa hoàn thiện … Chỉ trên cơ sở xây dựng đồng thời và thực hiện có trật tự, chúng ta mới có thể giữ vững kỷ cương, bảo đảm phương hướng phát triển đúng đắn. Kiểm toán trong tất cả các lĩnh vực.
p>
Ý nghĩa quan trọng nhất của cuộc đánh giá là với tư cách là một thẩm phán công bằng trong quá khứ, một người hướng dẫn trong hiện tại và một cố vấn khôn ngoan trong tương lai.
5. Phân loại đánh giá:
Có ba loại kiểm toán chính: kiểm toán nhà nước, kiểm toán độc lập và kiểm toán nội bộ.
5.1. Kiểm toán Nhà nước
Để trả lời câu hỏi “Kiểm toán nhà nước là gì?”, chúng ta có thể hiểu một cách đơn giản nhất, đó là kiểm toán viên làm việc cho các tổ chức kiểm toán nhà nước, được cố định theo luật định và hoàn toàn miễn phí. Họ thực hiện nhiệm vụ theo sự phân công của cấp lãnh đạo, và đối tượng kiểm toán ở đây là các doanh nghiệp nhà nước. Báo cáo kiểm toán nhà nước chủ yếu được sử dụng làm cơ sở xác định trách nhiệm pháp lý và nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với nhà nước, đối với các nhà đầu tư quan tâm, đây là cơ sở tin cậy nhất về tình hình tài chính của các doanh nghiệp này.
5.2. Kiểm toán độc lập
“Kiểm toán độc lập là gì?” là một câu hỏi được nhiều người quan tâm hơn là loại hình kiểm toán phổ biến nhất hiện nay. Nếu kiểm toán viên nhà nước là người làm việc cho cơ quan kiểm toán nhà nước thì kiểm toán viên độc lập sẽ làm việc cho cơ quan, tổ chức độc lập chuyên cung cấp dịch vụ kiểm toán. Do đó, đối tượng kiểm toán của họ cũng rộng hơn, bao gồm cả công ty tư nhân, công ty có vốn đầu tư nước ngoài, DNVVN … Công việc của kiểm toán độc lập bao gồm xác minh, xác định tính trung thực, sai sót của báo cáo tài chính và đưa ra kết luận về tình hình tài chính khi khách hàng yêu cầu. Cung cấp dịch vụ tài chính doanh nghiệp và một số dịch vụ khác. Họ làm việc và hưởng lương độc lập với công ty được kiểm toán nên báo cáo của họ rất đáng tin cậy và có độ chính xác cao, cung cấp cho khách hàng những thông tin hữu ích và cần thiết nhất nên được các nhà đầu tư trên thị trường rất tin tưởng.
Xem thêm: Kiểm toán Nhà nước là gì? Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của kiểm toán quốc gia?
5.3. Kiểm toán nội bộ
Về bản chất, nếu kiểm toán nhà nước và kiểm toán độc lập hoàn toàn không liên quan đến công ty được kiểm toán, thì kiểm toán viên nội bộ là nhân viên, hội đồng quản trị và ban giám đốc làm việc trong cùng một tổ chức theo yêu cầu của công ty. Báo cáo kiểm toán nội bộ ít được công bố cho các nhà đầu tư bên ngoài, chủ yếu là cung cấp thông tin cho người quản lý công ty để phục vụ quá trình quản lý, nắm bắt tình hình tài chính nội bộ, từ đó đưa ra các giải pháp phù hợp.
6. Các phẩm chất của đánh giá viên:
6.1. Khả năng làm việc nhóm
Đánh giá bao gồm một quá trình đòi hỏi nhiều bước. Vì vậy, đó không phải là một công việc cá nhân, mà là một chuỗi nhiệm vụ cho cả nhóm. Nếu không có khả năng phối hợp làm việc nhóm, bạn sẽ không thể hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ. Trong số đó, vai trò của kiểm toán trưởng là vô cùng quan trọng, vì đây là nơi đặt các thành viên trong nhóm quản lý để đảm bảo tiến độ công việc, đồng thời đưa ra các giải pháp và thảo luận các vấn đề nảy sinh. phương án điều trị tối ưu. Kiểm toán là một công việc đòi hỏi rất cao về năng lực chuyên môn, khả năng phân tích và phát hiện sai sót một cách nhạy bén. Kết quả là giữa các thành viên sẽ có sự chênh lệch về năng lực, nảy sinh mâu thuẫn, bất đồng. Vì vậy, mỗi người cần buông bỏ cái tôi và đoàn kết hỗ trợ các thành viên khác hoàn thành xuất sắc mọi nhiệm vụ được giao.
6.2. Khả năng giải thích và thuyết phục cao
Hoạt động của một cuộc kiểm toán phần lớn phụ thuộc vào sự tin tưởng của những người sử dụng dịch vụ kiểm toán. Không phải lúc nào và không phải ai cũng có thể lắng nghe và dễ dàng đồng ý với các phát biểu của kiểm toán viên, ngay cả khi họ có bằng chứng cụ thể và có thể kiểm chứng được. Vì vậy, để thành công trong nghề kiểm toán, bạn cần coi việc giải thích và thuyết phục là “kỹ năng” cần thiết chứ không phải là “bản năng”. Ngoài kiến thức chuyên môn, kỹ năng này có thể giúp kiểm toán viên dễ dàng hơn trong việc thuyết phục khán giả chấp nhận vấn đề một cách chính xác và nhanh chóng.
6.3. Tư duy logic
Đặc thù của ngành kiểm toán là có yêu cầu cao về tính khoa học và logic nên việc trau dồi tư duy logic là vô cùng cần thiết. Mỗi vấn đề xảy ra sẽ có nhiều cách giải quyết khác nhau, dẫn đến kết quả hoàn toàn khác nhau. Vì vậy, kiểm toán viên cần không ngừng nâng cao khả năng tư duy logic, sắp xếp công việc thực hiện một cách khoa học, đồng thời tìm ra ưu nhược điểm của các giải pháp tạm thời, từ đó đề xuất phương án điều chỉnh tối ưu của giải pháp. .
Xem thêm: Ủy ban Kiểm toán là gì? Nội quy Ban kiểm toán của công ty cổ phần?
6.4. Hiểu logic của các vấn đề ứng dụng
Khả năng hiểu ý nghĩa và cơ sở lý thuyết của việc giải quyết vấn đề ứng dụng đòi hỏi trình độ chuyên môn rất cao và việc áp dụng kiến thức chuyên môn đó vào từng tình huống thực tế cụ thể. Nghề kiểm toán cũng đòi hỏi kiểm toán viên phải có kiến thức sâu rộng về các quy tắc ứng xử nghề nghiệp và các luật khác có liên quan. Nếu bạn không hiểu rõ và tường tận những nguyên tắc này, bạn sẽ không thể xác định được những điều sai trái hoặc có xu hướng sai lầm, hoặc bạn sẽ có lúc rơi vào trạng thái thức mà vẫn không có cách giải quyết triệt để.
6.5. Nhanh chóng xác định và nắm vững các vấn đề mới
Sự khác biệt cơ bản giữa nghề kế toán và kiểm toán là cách họ nhìn nhận vấn đề. Nếu công việc chính của kế toán là từ chi tiết đến tổng hợp, thì công việc của kiểm toán viên là suy nghĩ từ tổng hợp rồi mới đến từng chi tiết. Bản chất của ngành kiểm toán đòi hỏi mỗi nhân viên phải có khả năng nhanh chóng xác định và nắm vững các vấn đề mới. Ngoài ra, áp lực đáp ứng thời hạn cũng đòi hỏi kiểm toán viên phải nhanh chóng nắm bắt các vấn đề và xác định các sai sót trong báo cáo tài chính.
