Hỏi Đáp

Thuế nhà thầu là gì? Cách tính thuế nhà thầu chuẩn nhất 202

Thuế nhà thầu là gì? Cách khai và tính thuế nhà thầu? Thuế nhà thầu phát sinh khi nào? Cách tính và nộp thuế cho nhà thầu qua mạng? Trong khuôn khổ bài viết này, Kế toán Kim Cương chia sẻ những thông tin chi tiết sau đây.

Thuế nhà thầu là gì?

Thuế nhà thầu là loại thuế áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài (không hoạt động theo pháp luật Việt Nam) có thu nhập từ việc cung cấp dịch vụ, dịch vụ hoặc các dịch vụ liên quan đến hàng hóa tại Việt Nam.

Bạn đang xem: Thuế nhà thầu là gì và cách tính

thuế nhà thầu là gì

Thuế Nhà thầu Vương quốc Anh là gì?

Thuế nhà thầu trong tiếng Anh là chữ viết tắt của ba chữ cái đầu tiên của “thuế nhà thầu nước ngoài” hoặc fct. Fct là gì? Fct bao gồm những loại thuế nào? không bao gồm thuế:

  • Thuế giá trị gia tăng (vat);
  • Thuế thu nhập doanh nghiệp (tndn);
  • Thuế thu nhập cá nhân (tncn);

Thuế nhà thầu nước ngoài là gì?

Thuế nhà thầu nước ngoài được hiểu là loại thuế đánh vào nhà thầu nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam và có thu nhập tại Việt Nam; p>

Cơ sở pháp lý

Hiện tại, các văn bản pháp lý liên quan đến thuế này bao gồm:

Giới thiệu về VAT

  • Luật Gst số 13/2008 / qh12 ngày 3 tháng 6 năm 2008;
  • Luật Gst số 31/2013 / qh13 ngày 19 tháng 6 năm 2013 (bổ sung);
  • li>

  • Nghị định số 209/2013 / nĐ-cp ngày 18 tháng 12 năm 2013 (Hướng dẫn);

Giới thiệu về thuế thu nhập

  • Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008 / qh12 ngày 3 tháng 6 năm 2008;
  • Luật thuế thu nhập cá nhân số 32/2013 / qh13 ngày 19 tháng 6 năm 2013 (Bổ sung);
  • li>

  • Nghị định số 218/2013 / nĐ-cp ngày 26 tháng 12 năm 2013 (Hướng dẫn);

Giới thiệu về quản lý thuế được điều chỉnh thành fct

  • Luật Quản lý thuế số 78/2006 / qh11 ngày 29 tháng 11 năm 2006;
  • Luật Quản lý thuế số 21/2012 / qh13 ngày 20 tháng 11 năm 2012 (Bổ sung);

Chi tiết

  • thông tư 103/2014 / tt-btc ngày 06/08/2014 (hướng dẫn);
  • một số công văn, văn bản chi tiết hướng dẫn từng trường hợp cụ thể.

✅Xem thêm: Cẩm nang Thuế Xây dựng Nhà và những điều bạn cần biết tại đây!

Chịu thuế và không chịu thuế

đối tượng chịu thuế nhà thầuĐối tượng chịu thuế nhà thầu

Theo quy định tại Điều 1 Thông tư số 103/2014 / tt-btc hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam, tôi xin tóm tắt như sau:

Chi tiết để hiểu rõ hơn bên dưới:

Đã bao gồm VAT

Các dịch vụ hoặc dịch vụ liên quan đến hàng hóa chịu thuế VAT:

  • Cung cấp tại Việt Nam + tiêu thụ tại Việt Nam
  • Cung cấp ngoài Việt Nam + tiêu thụ tại Việt Nam

Bao gồm thuế thu nhập

  • Dịch vụ liên quan đến hàng hóa;
  • Cung cấp dịch vụ;
  • Cung cấp và phân phối hàng hóa;

Lưu ý:

Trong trường hợp (*), nếu mặt hàng thực tế cung cấp dịch vụ miễn phí, có nằm trong giá trị hợp đồng của dịch vụ hay không, ví dụ: lắp đặt, bảo hành, bảo trì, chạy thử …

  • Đối với VAT, giá trị dịch vụ;
  • Thuế thu nhập tổng thể giá trị dịch vụ + hàng hóa;

(*) Nếu hợp đồng không thể tách giá trị của hàng hóa khỏi giá trị của các dịch vụ phát sinh (kể cả trong trường hợp là các dịch vụ phát sinh miễn phí), thì:

  • Thuế thu nhập vẫn cần được tính trên toàn bộ giá trị hợp đồng;
  • Thuế thu nhập vẫn phải được tính trên toàn bộ giá trị hợp đồng strong> giá trị hợp đồng;

Các mặt hàng không bị đánh thuế

Theo Điều 2, thông tư 103/2014 / tt-btc tóm tắt ngắn gọn một số đối tượng không chịu thuế như sau:

Cách tính thuế nhà thầu

Cách tính thuế cho người nộp thuế theo thông tư 103/2014 / tt-btc

Cách tính thuế nhà thầu rất quan trọng và mỗi trường hợp có một cơ sở xác định thuế khác nhau, với giá thực khác nhau và giá tổng khác nhau. Nhưng có một phiên bản được định nghĩa như sau:

Cách tính VAT của nhà thầu

Công thức xác định thuế GTGT của nhà thầu nước ngoài:

Một. Thu nhập chịu thuế VAT:

Thu nhập chịu thuế: là tổng thu nhập từ việc bán hàng hóa và cung cấp các dịch vụ, dịch vụ liên quan đến hàng hóa đó, không bao gồm số tiền chịu thuế và số tiền bên Việt Nam phải trả (nếu có)

b. Tính phần trăm VAT bán hàng:

Cách tính thuế thu nhập nhà thầu

Công thức tính thuế thu nhập nhà thầu như sau:

a) Thu nhập chịu thuế (3)

Thu nhập chịu thuế (3): là tổng thu nhập chưa bao gồm VAT + số tiền bên Việt Nam trả thay (nếu có), không bao gồm các khoản thuế phải nộp.

  • Nếu thu nhập chưa bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp theo hợp đồng thì sẽ được chuyển sang ct:
  • Nếu một phần công việc được giao cho nhà thầu phụ, thu nhập chịu thuế không bao gồm giá trị được giao cho nhà thầu phụ.

b. Tỷ lệ phần trăm thuế thu nhập trên doanh thu chịu thuế (4):

Thuế nhà thầu nước ngoài

Các nhà thầu nước ngoài (ntnn) có thể chọn một trong ba phương án đánh thuế:

  • Phương pháp khấu trừ,
  • Phương pháp tỷ lệ;
  • Phương pháp hỗn hợp.

Phương pháp khấu trừ

Theo phương thức này, nhà thầu nước ngoài phải đăng ký kê khai, nộp thuế GTGT và nộp tờ khai thuế GTGT, thuế GTGT tương tự như các công ty Việt Nam. ntnn có thể được trừ nếu đáp ứng các điều kiện sau:

  • Có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc là đối tượng cư trú có thuế tại Việt Nam;
  • Hoạt động kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng thầu; hợp đồng phụ từ 183 ngày trở lên;
  • Áp dụng Hệ thống kế toán Việt Nam, hoàn thành tờ khai đăng ký thuế và lấy mã số thuế nhà thầu.

Bên Việt Nam phải thông báo bằng văn bản cho cơ quan thuế địa phương trong vòng 20 ngày làm việc kể từ ngày ký hợp đồng và nhà thầu nước ngoài sẽ nộp thuế theo hình thức khấu trừ;

Trường hợp người nộp thuế thực hiện đồng thời nhiều hợp đồng, nếu một hợp đồng phù hợp với quy định và người nộp thuế đã đăng ký thuế thì các hợp đồng còn lại cũng phải nộp thuế theo quy định. Đăng ký bằng phương thức ntnn.

Ngành này sẽ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với thuế suất 20% trên lợi nhuận.

Phương pháp tỷ lệ

Người nộp thuế nộp thuế theo thuế suất cố định thì không phải kê khai, đăng ký nộp thuế GTGT, không phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế GTGT. Thay vào đó, bên Việt Nam sẽ khấu trừ và nộp thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ được xác định trên tổng thu nhập chịu thuế. Các tỷ lệ này thay đổi dựa trên các hoạt động được thực hiện bởi ntnn.

Thuế GST do phía Việt Nam khấu trừ thường được coi là khoản thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tờ khai thuế GTGT của phía Việt Nam.

Tờ khai thuế nhà thầu được xác định riêng theo phương pháp xác định thuế suất đối với hàng hóa và dịch vụ do nhà thầu nước ngoài cung cấp cho hoạt động khai thác, thăm dò, phát triển và sản xuất dầu khí.

Phương pháp hỗn hợp

Phương pháp kết hợp cho phép người nộp thuế đăng ký thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (nghĩa là thuế đầu ra trừ thuế đầu vào được khấu trừ), nhưng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ cố định được tính trực tiếp trên tổng thu nhập chịu thuế.

Một ntnn muốn áp dụng phương pháp kết hợp phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:

  • Có cơ sở thường trú hoặc là đối tượng cư trú có thuế tại Việt Nam;
  • Thời gian kinh doanh tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên theo hợp đồng nhà thầu hoặc nhà thầu phụ;
  • Tổ chức công tác kế toán theo đúng quy định của Luật Kế toán và hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Một số thuế suất thu nhập cố định được tóm tắt bên dưới:

Hiệp định đánh thuế hai lần

Thuế thu nhập của thuế thu nhập tiểu bang trên có thể được miễn hoặc giảm theo hiệp định đánh thuế hai lần có liên quan. Ví dụ, nếu nhà thầu nước ngoài không có thu nhập từ cơ sở thường trú tại Việt Nam, thuế doanh nghiệp 5% đối với dịch vụ do nhà thầu nước ngoài cung cấp có thể được miễn theo hiệp định đánh thuế hai lần;

Việt Nam đã ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần với gần 80 quốc gia và một số quốc gia khác đang trong giai đoạn đàm phán. Vui lòng xem Phụ lục I – Danh sách các Hiệp định Tránh đánh thuế hai lần. Điều đáng chú ý là Việt Nam đã ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Hoa Kỳ, mặc dù hiệp định này chưa có hiệu lực.

Một số hướng dẫn đã được xuất bản về việc áp dụng các hiệp định đánh thuế hai lần, bao gồm các quy định về người thụ hưởng và các quy định chung về phòng chống trốn thuế. Theo các quy định này, nếu mục đích chính của hợp đồng là để được giảm thuế theo thỏa thuận hoặc bên chào hàng không phải là người thụ hưởng thì việc giảm thuế theo thỏa thuận sẽ không được chấp nhận. Thông tư 205 cũng nêu rõ bản chất hơn là hình thức phải được xem xét khi xác định người thụ hưởng và liệt kê các yếu tố cần xem xét, bao gồm:

  • Người nộp đơn có nghĩa vụ phân bổ hơn 50% thu nhập của họ cho các công ty đặt tại các quốc gia thứ ba trong vòng 12 tháng kể từ khi nhận được thu nhập;
  • Người nộp đơn không có hoặc có ít Hoạt động kinh doanh đáng kể ;
  • Người nộp đơn có rất ít hoặc không có quyền kiểm soát, không có rủi ro hoặc ít rủi ro đối với các lợi ích. Đã nhận;
  • Thỏa thuận mà Người cung cấp dịch vụ / người cho vay, bao gồm các điều khoản và điều kiện trong các thỏa thuận khác nhau với các bên thứ ba mà Người được cung cấp dịch vụ / khoản vay cho họ;
  • Người đăng ký là cư dân của một quốc gia có thuế thấp;
  • Người nộp đơn là người trung gian hoặc đại lý vì lý do.

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

Back to top button