Cách tính chi phí thuê nhà và thuê văn phòng
Chi phí thuê, văn phòng, nhà xưởng … được tính như thế nào? Công ty TNHH Kiểm toán Miền Nam xin hướng dẫn cách tính tiền thuê nhà, văn phòng, nhà xưởng … (cho thuê tài sản) chi tiết như: trả trước, trả hàng tháng, trả trước nhiều kỳ … cách tính thuế nộp vào thay mặt cho chủ sở hữu.
Bạn đang xem: Tiền thuê cửa hàng là chi phí gì
– Để có thể công nhận tiền thuê là một khoản chi phí hợp lệ, bạn cần phải:
+) Hóa đơn, chứng từ thanh toán, hợp đồng cho thuê … (nếu do công ty thuê),
+) Hợp đồng thuê, chứng từ thanh toán (nếu thuê cá nhân). Hợp đồng quy định nếu bên thuê nộp thuế thay cho bên thuê thì còn phải kèm theo: chứng từ nộp thuế. (Trường hợp này sẽ không xuất hóa đơn vì cơ quan thuế sẽ không cấp hóa đơn bán lẻ nữa)
Bạn có thể tìm thêm thông tin chi tiết tại đây: Cách Bao gồm Tiền thuê với Phí Hợp lý Lưu ý: Nếu Giá trị> 20.000.000:
– nếu thuê của công ty (tức là có hóa đơn) -> thì bạn phải chuyển khoản. – Nếu thuê cá nhân (tức là không xuất hóa đơn) -> không cần chuyển khoản.
Dựa trên các điều kiện trên, tài khoản của bạn như sau:
1, nếu trả trước (theo chứng từ thanh toán, hợp đồng thuê …):
Nợ Tài khoản 331
Có 1 11, 112.
Lưu ý: Nếu là thanh toán thì sẽ được tính như trên. Tuy nhiên, nếu là tiền đặt cọc để đảm bảo việc thực hiện hợp đồng, bạn sẽ đặt tài khoản như sau:
2, nếu trả tiền thuê hàng tháng (hoặc nhận hóa đơn hàng tháng ):
Nợ TK 154, 627, 641, 642 … (tùy theo mục đích thuê nhà mà bạn sẽ dùng lĩnh vực nào để trang trải khoản chi phí này)
Có các tài khoản: 331,111, 112:
3. Nếu thanh toán muộn hơn (hoặc muộn hơn):
vd: Công ty bạn thuê văn phòng của công ty a từ tháng 1 đến tháng 6 mà chưa thanh toán thì đợi tháng 6 thanh toán rồi công ty a sẽ xuất hóa đơn).
– Hoặc công ty của bạn thuê nhà của một cá nhân từ tháng 1 đến tháng 6. Không thanh toán cho đến tháng 6
– Kế toán Hàng tháng:
Nợ TK 154, 627, 641, 642 … (tùy vào mục đích thuê nhà mà bạn sẽ dùng lĩnh vực nào để trang trải khoản chi phí này)
Có tài khoản: 335 (phí phát sinh nhưng chưa thực sự thanh toán)
– Khi thanh toán (hoặc nhận hóa đơn)
Nợ Tài khoản 335
Có tài khoản 111, 112 (nếu thanh toán)
Có tài khoản 331 (nếu là bộ sưu tập)
4. Nếu bạn trả trước nhiều lần thuê
ví dụ: thuê nhà từ tháng 1 đến tháng 6, thanh toán mỗi tháng một lần (hoặc nhận hóa đơn), cách tính như sau:
Nợ TK 242: Tổng số tiền.
tk 133: (nếu có hóa đơn gtgt-> thuê nhà công ty)
Có các tài khoản: 331,111, 112:
– Định kỳ phân bổ chi phí trả trước (làm gì theo mục đích thuê thì ghi có vào tài khoản chi phí tương ứng. Ví dụ: thuê nhà làm văn phòng (cho mục đích quản lý) thì nhập 642, 6422, nếu thuê nhà làm nhà xưởng (sản xuất) thì ghi 154, 627 …, nhà cho thuê để bán (bán) thì ghi 641, 6421 … hạch toán như sau:
Nợ các tài khoản 154, 627, 641, 642 …
Có tài khoản 242:
vd: Vào ngày 1 tháng 1 năm 2017, Kế toán Công chứng Tianrong ký hợp đồng thuê nhà với Bà (cá nhân): 12 tháng, 10 triệu mỗi tháng, tổng cộng 120 triệu, trong Hợp đồng Có ghi rõ rằng công ty sẽ nộp thuế thay cho chủ nhà với mục đích cho thuê làm văn phòng.
– Công ty trả trước cho chị a ngay trong ngày: 10.000.000.
– Trước ngày 05/01/2017, công ty đã thanh toán cho chủ nhà: 110.000.000 sau khi hoàn thành các thủ tục theo luật định. – Cùng ngày, công ty đã nộp thuế thay cho chủ sở hữu, số thuế phải nộp là: 12,3 triệu (trong đó: thuế môn bài: 300.000. Thuế giá trị gia tăng 5%: 6 triệu. Thuế thu nhập cá nhân 5%: 6.000.000)
Lưu ý: Nếu tổng giá trị cho thuê trong 1 năm 100 triệu thì đóng 3 loại thuế trên.
