Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì? Mục đích và ý nghĩa
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì? Làm thế nào để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ? Các bài viết dưới đây sẽ giúp bạn giải quyết những vấn đề trên.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?
Bạn đang xem: Báo cáo luân chuyển tiền tệ là gì
Báo cáo lưu chuyển tiền mặt là gì?
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính của doanh nghiệp tổng hợp các khoản thu và chi tiền mặt của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định theo ba loại hoạt động: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và tài trợ các hoạt động.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập theo một trong hai phương pháp: Phương pháp lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp và Phương pháp lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp .
Dòng tiền trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
-Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh: bao gồm các khoản thu nhập và chi phí liên quan đến sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp.
– Dòng tiền từ hoạt động đầu tư: bao gồm thu nhập và chi phí liên quan đến đầu tư, mua hoặc bán tài sản cố định và các khoản đầu tư tài chính dài hạn.
– Dòng tiền từ hoạt động tài chính: bao gồm các khoản thu nhập và chi phí liên quan đến các hoạt động như huy động vốn từ các chủ nợ và chủ sở hữu, hoàn trả vốn cho chủ nợ, mua lại cổ phiếu, phân phối lợi nhuận cho các chủ nợ, nhà đầu tư, trả cổ tức cho cổ đông, v.v.
Mục đích của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Các phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?
Với Báo cáo lưu chuyển tiền tệ , quản trị viên có thể biết doanh nghiệp đang chi tiền ở đâu và ở đâu.
p>
Với báo cáo lưu chuyển tiền tệ, chúng ta có thể thấy mối quan hệ giữa lợi nhuận và dòng tiền ròng . Lợi nhuận được xác định bằng chênh lệch giữa thu nhập và chi phí, và dòng tiền ròng trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh sự khác biệt giữa dòng tiền vào và dòng ra.
Ngoài ra, báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp đánh giá khả năng trả nợ đúng hạn và đánh giá khả năng kiếm tiền nội sinh hay ngoại sinh.
Ngoài ra, nó giúp các đối tượng dự báo dòng tiền trong tương lai để đánh giá hoạt động kinh doanh. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp nguồn gốc của dòng tiền của công ty Dòng tiền của công ty là có thực và ít bị ảnh hưởng bởi các nguyên tắc kế toán.
Ví dụ về biểu đồ dòng tiền cho công ty cổ phần x
(đơn vị: triệu đồng)
tt
Mục tiêu
Năm
y-1 năm
Tôi
Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh
1
Doanh thu bán hàng
6.320
5.120
2
Thanh toán cho nhà cung cấp
-5,580
-4,490
3
Thanh toán cho nhân viên
-460
-400
4
Trả lãi
-240
-160
5
Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
-60
-30
6
Thu nhập kinh doanh khác
0
80
7
Các khoản tiền khác được chi cho các hoạt động kinh doanh
-190
-90
Dòng tiền ròng từ Phòng giao dịch
-210
30
ii
Dòng tiền từ hoạt động đầu tư
1
Tiền đầu tư vào tài sản cố định
-140
-110
2
Nhận lãi cho vay và cổ tức
90
40
Dòng tiền ròng từ hoạt động đầu tư
-50
-70
iii
Dòng tiền từ hoạt động tài chính
1
Tiền thu được từ việc phát hành cổ phiếu
160
0
2
Các khoản vay ngắn hạn và dài hạn
4,070
2,830
3
Trả nợ gốc vay
-3,820
-2.800
4
Trả cổ tức cho cổ đông
-130
0
Dòng tiền ròng từ hoạt động tài chính
280
30
iv
Dòng tiền ròng trong kỳ
20
-10
v
Tiền và các khoản tương đương tiền đầu kỳ
200
210
vi
Tiền và các khoản tương đương tiền cuối kỳ
220
200
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp cho chúng tôi nhiều thông tin quan trọng khác không được tìm thấy trên bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập, chẳng hạn như:
– Bảng cân đối kế toán giúp hiển thị giá trị của một tài sản và nguồn hình thành của nó tại một thời điểm nhất định. Vậy làm thế nào để biết được doanh nghiệp đã mua sắm và thanh lý bao nhiêu tài sản cố định trong kỳ đó? Làm thế nào để bạn biết doanh nghiệp đã vay hoặc trả hết bao nhiêu trong khoảng thời gian này?
– Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được lập trên cơ sở kế toán dồn tích thay vì kế toán tiền mặt. Vậy làm thế nào để trả lời những câu hỏi như tại sao doanh nghiệp không có tiền lại có thể có lãi? Bạn giải thích như thế nào về những thay đổi trong số dư tiền cuối kỳ và đầu kỳ?