Trong quá trình hoạt động kinh doanh, việc doanh nghiệp vay vốn để quay vòng vốn là điều bình thường. Do đó, phần nợ ngắn hạn của bảng cân đối kế toán cho biết các khoản nợ phải trả mà công ty phải trả trong vòng một năm. Các khoản nợ phải trả này hoàn toàn trái ngược với tài sản lưu động, thường được sử dụng để trả nợ. Vậy nợ ngắn hạn là gì? Hệ số nợ ngắn hạn là bao nhiêu?
Luật sư Tư vấn pháp luật qua điện thoại Trực tuyến miễn phí: 1900.6568
Bạn đang xem: Nợ ngắn hạn phi ngân hàng là gì
1. Nợ ngắn hạn là gì?
Nợ ngắn hạn là các nghĩa vụ tài chính ngắn hạn của một công ty phải được thanh toán trong vòng một năm hoặc trong chu kỳ hoạt động bình thường. Chu kỳ hoạt động, còn được gọi là chu kỳ chuyển đổi tiền mặt, là thời gian để một công ty mua hàng tồn kho và chuyển nó từ doanh số bán hàng thành tiền mặt. Một ví dụ về khoản nợ phải trả hiện tại là số dư nợ nhà cung cấp dưới dạng các khoản phải trả.
Nợ ngắn hạn là các nghĩa vụ tài chính ngắn hạn của một công ty phải được thanh toán trong vòng một năm hoặc trong chu kỳ hoạt động bình thường. Nợ ngắn hạn thường được hoàn trả bằng tài sản lưu động được sử dụng hết trong vòng một năm. Ví dụ về nợ ngắn hạn bao gồm các khoản phải trả, nợ ngắn hạn, cổ tức và các khoản phải trả, và thuế thu nhập phải trả.
Các khoản nợ ngắn hạn thường được hoàn trả bằng tài sản lưu động được sử dụng hết trong vòng một năm. Tài sản lưu động bao gồm tiền mặt hoặc các khoản phải thu, là tiền khách hàng nợ để bán hàng. Tỷ lệ tài sản lưu động trên nợ ngắn hạn là một yếu tố quan trọng trong việc xác định khả năng thanh toán các khoản nợ liên tục của công ty khi chúng đến hạn. Tài khoản Phải trả thường là một trong những tài khoản nợ ngắn hạn lớn nhất trong báo cáo tài chính của một công ty và nó thể hiện các hóa đơn chưa thanh toán từ các nhà cung cấp. Các công ty cố gắng khớp ngày thanh toán để thu các khoản phải thu trước khi đến hạn trả cho nhà cung cấp. Ví dụ: một công ty có thể có thời gian gia hạn 60 ngày đối với các khoản thanh toán cho các nhà cung cấp của mình, điều này dẫn đến việc yêu cầu khách hàng của mình thanh toán trong khoảng thời gian 30 ngày. Nợ ngắn hạn cũng có thể được hoàn trả bằng cách tạo ra các khoản nợ ngắn hạn mới, chẳng hạn như nợ ngắn hạn mới.
Sau đây là danh sách các khoản nợ ngắn hạn phổ biến nhất trên bảng cân đối kế toán:
– Tài khoản phải trả
– Nợ ngắn hạn, chẳng hạn như các khoản vay ngân hàng hoặc thương phiếu phát hành để tài trợ cho các hoạt động
– Cổ tức phải trả
Xem thêm: Nếu tôi vay ngân hàng, tôi có thể rút tiền không?
– Ghi chú Phải trả – Phần nợ gốc của khoản nợ chưa thanh toán
– Phần doanh thu hoãn lại hiện tại, chẳng hạn như các khoản ứng trước của khách hàng cho công việc chưa hoàn thành hoặc chưa hoàn thành
– Thời hạn thanh toán nợ dài hạn hiện tại
– Tiền lãi phải trả cho khoản nợ chưa thanh toán, bao gồm cả nợ dài hạn
– Thuế thu nhập còn nợ vào năm sau
Các công ty đôi khi sử dụng tài khoản gọi là “nợ ngắn hạn khác” như một khoản mục tổng hợp trên bảng cân đối kế toán để bao gồm tất cả các khoản nợ phải trả khác đến hạn trong vòng một năm và không được phân loại ở nơi khác. Các tài khoản nợ vãng lai có thể thay đổi tùy theo ngành hoặc theo các quy định khác nhau của chính phủ.
Các nhà phân tích và chủ nợ thường sử dụng tỷ lệ hiện tại. Các tỷ số hiện tại đo lường khả năng của một công ty trong việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn hoặc các nghĩa vụ tài chính. Được tính bằng cách chia tài sản lưu động cho nợ ngắn hạn, tỷ số cho thấy một công ty quản lý bảng cân đối kế toán của mình tốt như thế nào để đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn và các khoản phải trả. Nó cho các nhà đầu tư và nhà phân tích biết liệu một công ty có đủ tài sản lưu động trên bảng cân đối kế toán để đáp ứng hoặc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và các khoản nợ khác hay không.
Hệ số thanh toán nhanh có cùng công thức với hệ số thanh toán hiện hành, ngoại trừ nó trừ trước giá trị của tổng hàng tồn kho. Hệ số thanh toán nhanh là một thước đo tính thanh khoản thận trọng hơn vì nó chỉ bao gồm các tài sản lưu động có thể nhanh chóng chuyển thành tiền để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.
Xem thêm: Ví dụ Thuyết minh Báo cáo Tài chính Căn cứ Thông tư 200 mới nhất cho năm 2022
Một số lớn hơn một là lý tưởng cho cả tỷ số thanh toán hiện hành và tỷ số thanh toán nhanh vì nó cho biết rằng có nhiều tài sản lưu động hơn để trang trải các khoản nợ ngắn hạn hiện tại. Tuy nhiên, nếu con số này quá cao, nó có thể có nghĩa là công ty đang không sử dụng tài sản của mình.
Mặc dù tỷ số hiện tại và tỷ lệ nhanh cho thấy một công ty có khả năng chuyển đổi tài sản lưu động thành việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn tốt như thế nào, điều quan trọng là phải so sánh con số này với tỷ số của các công ty trong cùng ngành.
Phân tích nợ ngắn hạn là quan trọng đối với cả nhà đầu tư và chủ nợ. Ví dụ, một ngân hàng muốn biết liệu một công ty đã thu hoặc thanh toán các khoản phải thu của mình một cách kịp thời hay chưa trước khi được ghi có. Mặt khác, việc thanh toán kịp thời các khoản phải trả của công ty cũng rất quan trọng. Cả hệ số thanh toán hiện hành và hệ số thanh toán nhanh đều giúp phân tích khả năng thanh toán tài chính và quản lý các khoản nợ ngắn hạn của công ty.
2. Chỉ tiêu nợ ngắn hạn:
Nợ ngắn hạn có thể được tìm thấy ở bên phải của bảng cân đối kế toán, trái ngược với tài sản. Trong hầu hết các trường hợp, bạn sẽ thấy danh sách các loại nợ ngắn hạn và số tiền nợ cho từng loại. Sau đó, bạn sẽ thấy tổng số hiển thị tất cả các khoản nợ hiện tại.
Doanh nghiệp phải thanh toán các khoản nợ ngắn hạn. Để làm được điều này, nó phải cân đối các khoản nợ phải trả của mình với tài sản lưu động. Sự khác biệt giữa chúng là vốn lưu động của công ty. 2
So sánh các khoản nợ ngắn hạn và tài sản ngắn hạn có thể cho bạn ý tưởng về tình hình tài chính của công ty. Nếu doanh nghiệp không có tài sản để trang trải các khoản nợ ngắn hạn, doanh nghiệp có thể gặp khó khăn về tài chính trước khi kết thúc năm.
Mặt khác, sẽ rất tốt nếu doanh nghiệp có đủ tài sản để trang trải các khoản nợ ngắn hạn và thậm chí còn lại một ít. Trong trường hợp này, nó có thể chịu được những thay đổi bất ngờ trong vòng 12 tháng tới.
Các tiêu chí này được sử dụng để xác định khả năng của doanh nghiệp trong việc đáp ứng các nhu cầu thanh toán được tạo ra trong khoảng thời gian 1 năm. Vì vậy, các số liệu này sẽ tập trung vào khoản ‘ nợ ngắn hạn của doanh nghiệp, được trả từ vốn lưu động. Các chỉ số dịch vụ nợ ngắn hạn bao gồm:
Xem thêm: Báo cáo tài chính bao gồm những gì? Loại báo cáo tài chính?
I. Hệ số thanh toán hiện hành
Hệ số thanh toán hiện hành = tài sản lưu động / nợ ngắn hạn.
Hệ số thanh toán hiện hành = tài sản lưu động / nợ ngắn hạn.
Tỷ lệ thử nghiệm thứ hai, nhanh hoặc axit
Khả năng thanh toán nhanh các khoản nợ của một công ty được phản ánh qua các tỷ số tài chính sau:
Hệ số thanh toán nhanh = tiền mặt và chứng khoán ngắn hạn / nợ ngắn hạn.
Hệ số thanh toán nhanh = tài sản nhanh / nợ ngắn hạn.
Hoặc: Tiền mặt và Chứng khoán Ngắn hạn = Tài sản Lưu động – Hàng tồn kho (Tài sản Nhanh = Tài sản Lưu động – Hàng tồn kho).
Xem thêm: Các loại nợ quá hạn ngân hàng? Hậu quả của việc có số dư đến hạn trong quá khứ là gì?
Thứ ba, Vốn lưu động ròng
Vốn lưu động ròng = Tài sản lưu động – Nợ ngắn hạn.
Khi một công ty xác định rằng họ đã nhận được một khoản lợi ích kinh tế phải trả trong vòng một năm, thì công ty đó phải ghi có ngay một khoản nợ hiện tại. Tùy thuộc vào bản chất của lợi ích nhận được, được kế toán doanh nghiệp phân loại là tài sản hay chi phí, sẽ nhận được bút toán ghi nợ.
Ví dụ, một nhà sản xuất ô tô lớn nhận được lô hàng hệ thống xả từ nhà cung cấp và họ phải trả 10 triệu đô la trong 90 ngày tới. Vì những nguyên vật liệu này chưa được đưa vào sản xuất ngay nên kế toán của công ty đã ghi nhận một bút toán ghi có cho các khoản phải trả và một bút toán ghi nợ cho hàng tồn kho, với tài khoản tài sản là 10 triệu đô la. Khi công ty thanh toán số dư đến hạn cho các nhà cung cấp của mình, công ty ghi nợ các khoản phải trả và ghi có 10 triệu đô la tiền mặt.
Giả sử công ty nhận được dịch vụ khai thuế từ kiểm toán viên bên ngoài, công ty phải trả cho công ty đó 1 triệu đô la trong vòng 60 ngày tới. Kế toán của công ty đã thực hiện một bút toán ghi nợ 1 triệu đô la trong tài khoản chi phí kiểm toán và một bút toán 1 triệu đô la trong một tài khoản nợ ngắn hạn khác. Khi khoản 1 triệu đô la được thanh toán, kế toán của công ty sẽ ghi nợ một tài khoản nợ ngắn hạn khác 1 triệu đô la và ghi có vào tài khoản tiền mặt 1 triệu đô la.
3. Ví dụ về nợ ngắn hạn:
Sau đây là ví dụ về nợ ngắn hạn sử dụng Bảng cân đối kế toán hợp nhất của Macy. (m) Từ báo cáo quý 10 của công ty được báo cáo vào ngày 3 tháng 8 năm 2019.
– Chúng ta có thể thấy rằng công ty có 6 triệu đô la nợ ngắn hạn trong giai đoạn này.
– Các khoản Phải trả được chia thành hai phần, với hàng hóa phải trả tổng cộng là 1,674 tỷ đô la và các khoản phải trả và nợ phải trả khác có tổng giá trị là 2,739 tỷ đô la.
Xem thêm: Vi phạm thời hạn báo cáo thống kê và tài chính
– Macy’s phải chịu 20 triệu đô la tiền thuế.
– Tổng nợ phải trả cho tháng 8 năm 2019 là 4,439 tỷ đô la, về cơ bản không thay đổi so với 4,481 tỷ đô la một năm trước đó.
